外贸会计小白问个账务处理问题

悠悠悠然 · 发表于 2019-11-13 20:53:00

帮朋友代理了一家外贸企业的账务处理，自己一直都是做内销制造业的，没接触过外贸这块。
想问一下，
正常出口业务，应该就是收到款就全额确认收入，这点没理解错吧？
出口视同内销业务呢，查了下，需要按fob价/（1+税率）×税率计算销项税，那如果到款金额大于fob价的话，是按到款金额-销项税确认收入还是按fob价/(1+税率)确认收入？如果是后者的话，那到款和其的差额记入哪个科目？
我不知道这么理解对不对，还是整个思路都错了，求帮助
另外，申报增值税的时候，要不要求这块业务金额和税额相匹配，也就是说要不要求税额=金额*税率。
感谢！

andtax · 发表于 2019-11-14 16:49:00

1.你确认收入有错。出口收入的确认依据是出口报关单，非以收汇金额；
2.一般收汇额都会少于或等于出口报关额，真有多收的看客户汇款用途；
3.你确认收入的依据错了，更缺少报关和收汇的常识，视同内销的公式是：应征税额=出口金额/(1+法定税率)*法定税率。
4.申报增值税时当然要匹配，相关的数据要自已算出来填报，这个税务局要格外关注的，可能还会要求打印出来盖章交纸质资料和说明报告给专管员。
5.专业的会计不会逾期申报被税务局要求视同内销处理的，建议不熟的话还是让更专业的会计处理吧，下表是税局关于视同内销的表格，虽然知道怎么操作，但从来没有用到过。
小白的话就先同专业会计学学实操，如果自已操作不好失误，会给企业造成损失的。
注：视同内销不能开专票，只能开具普票，如果开了普票，填入“开具其他发票”，如果主管税局允许自制发票或未开具发票，填入“未开具发票”，如果是税局查到让补税，填到纳税检查调整。
[ 本帖最后由 andtax 于 2019-11-14 17:07 编辑 ]

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悠悠悠然 · 发表于 2019-11-14 21:50:00

非常感谢您耐心讲这么多！
处理完这次税款计算错误之后我就不再做了，不同行业真的差距好大，需要学习的地方实在太多了！

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